Chuyển tiền vào tài khoản cá nhân không kinh doanh: Hộ kinh doanh có bị truy thu thuế?

Trong thời gian gần đây, nhiều hộ kinh doanh đặt câu hỏi liệu việc chuyển tiền vào tài khoản cá nhân không đăng ký kinh doanh có bị truy thu thuế hay không. Câu trả lời không chỉ phụ thuộc vào hình thức chuyển tiền, mà còn phụ thuộc vào mục đích, bản chất giao dịch và hành vi kê khai thuế liên quan.

Theo quy định tại Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, hành vi “cố tình không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không kịp thời, không chính xác số tiền thuế phải nộp” là hành vi bị nghiêm cấm.

Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh chuyển tiền vào tài khoản cá nhân không kinh doanh mà không nhằm mục đích che giấu doanh thu hay trốn thuế, và không phát sinh hoạt động kinh doanh liên quan, thì không có quy định nào truy thu thuế đối với các khoản tiền này. Nghĩa là, bản chất của giao dịch chuyển tiền sẽ quyết định việc có bị xử lý thuế hay không.

Chuyển tiền vào tài khoản cá nhân không kinh doanh có thể bị truy thu thuế nếu bị xác định là hành vi che giấu doanh thu hoặc trốn thuế.

Trong trường hợp các khoản tiền được xác định là liên quan đến hoạt động kinh doanh nhưng không được kê khai, hoặc cố tình chuyển qua tài khoản khác để che giấu doanh thu, thì đây được coi là hành vi trốn thuế.

Theo Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, ngay cả khi hết thời hiệu xử phạt hành chính, người nộp thuế vẫn phải nộp đủ tiền thuế truy thu, bao gồm số tiền thuế trốn, thiếu, hoặc chậm nộp cho tối đa 10 năm về trước kể từ ngày bị phát hiện vi phạm. Trong trường hợp không đăng ký thuế, thì không giới hạn thời gian truy thu.

Ngoài ra, theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN. Nếu khai sai dẫn đến thiếu số tiền phải nộp, hoặc nhận hoàn thuế cao hơn thực tế, cũng sẽ bị xử lý theo quy định pháp luật.

Chi cục Thuế khu vực I cho biết đã phát đi Thư ngỏ gửi người nộp thuế, cảnh báo về thực trạng một số cơ sở kinh doanh chỉ nhận tiền mặt hoặc chuyển tiền vào tài khoản không chính danh, nhằm tránh bị cơ quan thuế kiểm tra.

Hành vi này không chỉ vi phạm nguyên tắc kê khai – nộp thuế trung thực mà còn có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng như truy thu, xử phạt hành chính hoặc bị khởi tố hình sự nếu đủ yếu tố cấu thành tội trốn thuế theo Bộ luật Hình sự.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần chủ động kê khai chính xác, trung thực doanh thu và tài khoản nhận tiền để đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý. Nếu có nhu cầu sử dụng tài khoản cá nhân để nhận tiền, cần đảm bảo rằng các giao dịch không phát sinh từ hoạt động kinh doanh chưa kê khai hoặc không báo cáo.