Từ 1/7, người bán hàng online nộp thuế ra sao?

Sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay

Từ ngày 1/7/2025, hộ và cá nhân kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop... sẽ bị khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân ngay tại thời điểm giao dịch thành công, theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Theo Nghị định 117, tổ chức vận hành nền tảng thương mại điện tử sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay hai khoản thuế: thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân. Mức thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu của từng giao dịch, không loại trừ các chi phí như vận chuyển, chiết khấu hay trợ giá.

Cụ thể, đối với cá nhân cư trú trong nước:

Hàng hóa: VAT 1%, thuế TNCN 0,5%.

Dịch vụ: VAT 5%, thuế TNCN 2%.

Vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa: VAT 3%, thuế TNCN 1,5%.

Với cá nhân không cư trú (ở nước ngoài) kinh doanh qua nền tảng tại Việt Nam, mức thuế áp dụng cao hơn:

Hàng hóa: VAT 1%, thuế TNCN 1%.

Dịch vụ: VAT 5%, thuế TNCN 5%.

Vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa: VAT 3%, thuế TNCN 2%.

Nếu không thể phân định giao dịch thuộc nhóm hàng hóa hay dịch vụ, sàn sẽ áp dụng mức thuế khấu trừ cao nhất để đảm bảo tránh thất thu ngân sách.

Từ 1/7, người bán hàng online sẽ bị khấu trừ thuế ngay khi chốt đơn trên sàn TMĐT, theo quy định mới tại Nghị định 117/2025.

Doanh thu tính thuế không phải số tiền thực nhận

Một điểm đáng chú ý là doanh thu tính thuế là tổng doanh thu phát sinh của người bán, không phải phần tiền thực nhận sau khi trừ chi phí. Ví dụ, nếu doanh thu phát sinh 259 triệu đồng nhưng người bán chỉ nhận 196 triệu đồng sau khi trừ phí nền tảng và khuyến mãi, thì thuế vẫn phải nộp trên toàn bộ 259 triệu đồng.

Trường hợp người bán có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế (hiện là 100 triệu đồng/năm, từ 2026 nâng lên 200 triệu đồng/năm), có thể làm thủ tục hoàn thuế nếu bị khấu trừ trước đó.

Nghị định cũng quy định, nếu đơn hàng bị hủy hoặc trả lại, sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã nộp thay trong các kỳ kê khai tiếp theo. Điều này giúp đảm bảo việc tính thuế sát với doanh thu thực tế, đồng thời giảm thiểu rủi ro cho người bán.

Người bán hàng vẫn cần cung cấp đầy đủ thông tin định danh như căn cước công dân, mã số thuế hoặc giấy tờ hợp lệ khác để sàn thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thay.

Ngoài thuế VAT và thuế thu nhập cá nhân, người bán còn có thể thuộc diện phải kê khai và nộp thêm các loại thuế khác như: thuế môn bài, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên... tùy thuộc vào loại hình kinh doanh.

Đối với hoạt động bán hàng online không thông qua sàn TMĐT, cá nhân kinh doanh sẽ phải tự kê khai và nộp thuế thông qua Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.

Về hóa đơn, nếu người bán giao hàng trực tiếp đến người tiêu dùng, phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu giao dịch qua sàn mà không tiếp xúc trực tiếp người mua, có thể ủy quyền cho sàn xuất hóa đơn thay. Việc ghi tên người mua trên hóa đơn là không bắt buộc, có thể dùng định dạng “Người mua trên sàn + Mã đơn hàng” để tra soát thuận tiện.

Hơn 74.000 tỷ đồng thuế TMĐT trong 5 tháng đầu năm

Theo báo cáo của Bộ Tài chính, trong 5 tháng đầu năm 2025, tổng số thuế thu được từ các hoạt động thương mại điện tử và kinh tế số đã đạt khoảng 74.400 tỷ đồng, tăng 55% so với cùng kỳ 2024. Trong đó:

Gần 93.000 tổ chức, cá nhân kinh doanh TMĐT đã nộp 67.600 tỷ đồng.

158 nhà cung cấp nước ngoài đăng ký và nộp 5.700 tỷ đồng qua Cổng điện tử.

Khoảng 100.000 hộ, cá nhân kinh doanh tự kê khai và nộp gần 1.100 tỷ đồng.

Phó Cục trưởng Cục Thuế – ông Đặng Ngọc Minh – nhận định, quy định mới là bước tiến lớn trong phương thức quản lý thuế đối với kinh tế số. Việc sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay không chỉ đảm bảo công bằng giữa các chủ thể kinh doanh, mà còn tận dụng hiệu quả dữ liệu số và giảm thủ tục hành chính.

Bộ Công Thương mới đây cũng ban hành Quyết định 1568, phê duyệt Kế hoạch tổng thể phát triển thương mại điện tử giai đoạn 2026–2030. Theo đó, đặt mục tiêu đưa tỷ lệ dân số trưởng thành tham gia mua sắm trực tuyến đạt 70%, doanh số bán lẻ TMĐT tăng 20–30% mỗi năm và chiếm 20% tổng mức bán lẻ cả nước. Đặc biệt, phấn đấu 100% giao dịch trên sàn phải có hóa đơn điện tử.