Theo Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 của Tổng cục Thuế, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động sẽ được triển khai thông qua hệ thống công nghệ thông tin, với một số điều kiện cụ thể để đảm bảo tính minh bạch, chính xác và hạn chế rủi ro.

3 điều kiện bắt buộc để được hoàn thuế TNCN tự động

Hệ thống xử lý hoàn thuế TNCN tự động chỉ tiếp nhận và giải quyết những hồ sơ đáp ứng đầy đủ 3 điều kiện sau:

  1. Nghĩa vụ nộp thuế đã hoàn thành: Tại thời điểm giải quyết hồ sơ, tổ chức chi trả thu nhập đã nộp thay đầy đủ phần thuế TNCN khấu trừ hoặc cá nhân đã tự nộp đủ thuế vào ngân sách nhà nước theo kỳ quyết toán có đề nghị hoàn thuế.
  2. Dữ liệu thu nhập và thuế khớp với cơ sở dữ liệu của ngành thuế: Các chỉ tiêu như “Tổng thu nhập chịu thuế” và “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” phải trùng khớp hoặc nhỏ hơn số liệu được lưu trong cơ sở dữ liệu quản lý thuế.
  3. Tài khoản hoàn thuế được xác minh: Thông tin tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn thuế của người nộp thuế phải được xác thực và liên kết với cơ sở dữ liệu ngành thuế.

Nếu hồ sơ đáp ứng các điều kiện trên, hệ thống sẽ tự động tạo đề xuất, lập quyết định hoàn thuế (hoặc hoàn thuế kiêm bù trừ ngân sách) và trình lãnh đạo cơ quan thuế ký điện tử. Trường hợp hồ sơ không đáp ứng đủ điều kiện, hệ thống sẽ tự động chuyển tiếp đến cán bộ thuế để xử lý thủ công.

Cơ quan thuế có áp dụng quản lý rủi ro khi hoàn thuế?

Theo Điều 9 của Luật Quản lý thuế năm 2019, cơ quan thuế bắt buộc phải áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro trong toàn bộ quá trình quản lý thuế, bao gồm cả công tác hoàn thuế TNCN.

Quản lý rủi ro trong hoàn thuế được thực hiện qua các bước như: thu thập và xử lý dữ liệu, đánh giá mức độ tuân thủ của người nộp thuế, phân loại hồ sơ theo mức độ rủi ro và áp dụng các biện pháp kiểm tra phù hợp. Việc này nhằm hạn chế gian lận và đảm bảo ngân sách nhà nước được sử dụng đúng mục đích.

Tự động hoàn thuế TNCN là bước tiến trong cải cách thủ tục hành chính ngành thuế, giúp giảm thời gian và chi phí cho cả người nộp thuế lẫn cơ quan thuế. Tuy nhiên, việc đáp ứng đầy đủ ba điều kiện bắt buộc và tuân thủ quy định về quản lý rủi ro là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo hiệu quả và minh bạch trong quy trình này.